《減輕企業負擔政策匯編（2022）》是在歷年政策匯編基礎上，結合今年國務院及有關部 門出臺的減輕企業負擔政策措施編印而成。匯編采取目錄清單形式，收錄了收費減免（50 條）、 稅收優惠（88 條）和降低企業制度性交易成本（44 條）、人工成本（16 條）、融資成本（30 條）、用能用地成本（22 條）、物流成本（9 條）等 7 個方面共計 259 條正在執行的政策措施， 方便企業查詢。

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一、 收費減免政策 

深入推進收費清理改革，是減輕企業負擔、激勵投資創業、服務實體經濟的重要舉措， 也是深化行政管理體制改革，建設法治政府、創新政府、廉潔政府和服務型政府的迫切要求。 黨中央、國務院多次部署，要求加大力度清理和規范涉企收費，優化實體經濟發展環境。2014 年 6 月，國務院辦公廳印發通知，要求建立和實施涉企收費目錄清單制度，清單之外的涉企 收費，一律不得執行。近年來，中央和省級政府性基金、涉企行政事業性收費、涉企保證金、 行政處罰、行政檢查等清單陸續公布。 2022 年《政府工作報告》中提出“進一步清理規范行業協會商會、中介機構等收費。要 開展涉企違規收費專項整治行動，建立協同治理和聯合懲戒機制，堅決查處亂收費、亂罰款、 亂攤派。”。截至 2022 年 10 月 30 日，全國性及中央部門和單位涉企行政事業性收費共 32 項，涉及 19 個部門；全國政府性基金共 20 項；實行政府定價管理的中央涉企經營服務收費 共 4 個部門 6 大項 8 小項（其中，實行政府定價管理的中央進出口環節涉企經營服務收費 3 小項）；保留為國務院部門行政審批必要條件的中介服務事項共 130 項，目前國家層面的行 政審批前置中介服務收費已無實行政府定價項目，均為市場調節價；國務院部門涉企保證金 共 9 個部門 23 項。以上涉企收費、保證金等項目均已建立目錄清單制度，在財政部、國家 發展改革委、中央編辦、工業和信息化部以及各地政府有關部門門戶網站進行常態化公示， 并實行動態化管理，接受社會監督（目錄清單表格詳見附錄一、二、三、四、五）。 本章節采取目錄清單形式，梳理了 2016 年以來國家層面出臺涉企收費減免政策，涉及 政府性基金領域 11 條、行政事業性收費領域 20 條、經營服務性收費領域 7 條、保證金領域 12 條共計 50 條收費減免政策，清單內容包括政策措施、政策依據、執行時間、惠及企業類 型、政策類別和形式等，幫助廣大企業知曉并享受政策。

二、稅收優惠政策

近年來，黨中央、國務院部署實施了一系列稅收優惠政策，既有階段性措施，又有制度 性安排；既有稅率式優惠，又有稅基式優惠；既有退稅、免稅，又有減稅、緩稅政策；既有 普惠減稅政策，又有特定領域專項幫扶措施；既有中央統一實施的政策，又有地方依法自主 實施的措施。多種政策工具有效組合、協同發力，為市場主體紓困發展提供了有力支撐。 2022 年，國家繼續實施新的組合式稅費支持政策，包括退還小微企業和制造業等 6 個 行業增值稅留抵稅額，減征小微企業“六稅兩費”，階段性緩繳企業基本養老保險費、失業保 險費、工傷保險費政策等，有力緩解了企業資金壓力，減輕了企業稅費負擔。5 月份，國務 院常務會議部署了扎實穩住經濟的一攬子政策措施，其中稅費支持政策包括退還批發和零售 業等 7 個新增行業增值稅留抵稅額；階段性減征部分乘用車車輛購置稅等。8 月份，國務院 常務會議相繼部署再實施一批接續政策，包括進一步延長制造業中小微企業緩繳稅費政策期 限，各地今年內頂格減免地方“六稅兩費”，實施支持企業創新的階段性減稅政策，主要是“對 高新技術企業在今年四季度購置設備的支出，允許當年一次性稅前全額扣除并 100%加計扣 除”“在今年第四季度，對現行按 75%比例稅前加計扣除研發費用的行業，統一提高扣除比例 到 100%”“對企業出資科研機構等基礎研究支出，允許稅前全額扣除并加計扣除”等，同時對 政策支持、商業化運營的個人養老金實行個人所得稅優惠等。 本章節采取目錄清單形式，梳理了 2016 年以來出臺的各項稅收優惠措施涉及增值稅領 域 30 條、企業所得稅領域 21 條、城鎮土地使用稅領域 3 條、資源稅領域 2 條、印花稅領域 3 條、車船稅領域 4 條、契稅領域 2 條、其他領域 23 條共計 88 條，清單內容包括政策措施、 政策依據、執行時間、惠及企業類型、政策類別等方面，幫助廣大企業知曉并享受政策。

三、降低企業制度性交易成本政策 

近年來，按照黨中央、國務院部署，我國“放管服”改革不斷向縱深推進，推出一系列改 革創新舉措，取得了突破性進展。一是減少行政審批事項，分 9 批取消下放國務院部門審批 事項 618 項，占原有 1700 多項的 40%，取消了“非行政許可審批”這一審批類別，取消中央 指定地方實施的行政審批 269 項，多數省份減少審批事項 50%左右，有的超過 70%。二是 商事制度改革，工商登記由“先證后照”改為“先照后證”，前置審批事項壓減 87%以上，注冊 資本由“實繳制”改為“認繳制”，推行“多證合一、一照一碼”改革，啟動企業簡易注銷登記改革，企業設立便利度明顯提高，時間大幅縮短。三是推行清單管理，省市縣三級政府部門權 責清單已全部公布，中央和省級政府公布了涉企行政事業性收費、政府性基金目錄等清單。 四是加強事中事后監管，推行“雙隨機一公開”抽查監管并實現全覆蓋，實行信用監管，建立 守信聯合激勵、失信聯合懲戒機制，出臺公平競爭審查制度。五是優化政府服務，大力簡化 審批程序，創新服務方式，“一窗受理、一站服務”得到普遍實行，審批時間大大縮短，推行 行政審批規范化，“互聯網+政務服務”全面推開，“一網通辦”逐步形成，審批辦證事項做到“最 多跑一次”或“一趟不用跑”。 2022 年，黨中央、國務院圍繞打造市場化法治化國際化營商環境，持續推進“放管服” 改革，進一步壓減各類證明事項，推進政務服務事項集成化辦理。 本章節采取目錄清單形式，梳理了近年來國家層面出臺涉及保護企業和企業家權益領域 4 條、行政審批領域 21 條、行政審批中介服務領域 4 條、商事制度改革領域 9 條、行政執 法領域 3 條、行業協會商會與行政機關脫鉤領域 2 條、“互聯網+政務服務”領域 1 條等 7 個 方面共計 44 條降低企業制度性交易成本政策，清單內容包括政策措施、政策依據、執行時 間等，幫助廣大企業知曉并享受政策。

四、降低企業人工成本政策 

黨中央、國務院高效統籌疫情防控和經濟社會發展，全力以赴穩就業保就業，持續降低 企業用工成本。2022 年以來，全國延續實施階段性降低失業、工傷保險費率政策，對餐飲 等 5 個特困行業企業和通用設備制造業等 17 個行業所屬困難企業，對受疫情影響嚴重地區 生產經營出現暫時困難的中小微企業、以單位方式參保的個體工商戶，階段性緩繳養老、失 業、工傷保險費單位繳費部分。同時，提高失業保險穩崗返還標準，將中小微企業返還比例 由 60%最高提至 90%，大企業由 30%提至 50%，階段性緩繳農民工工資保證金。 本章節采取目錄清單形式，梳理了近年來國家出臺的降低企業用工成本政策涉及社會保 險領域 7 條、住房公積金領域 5 條、其他領域 4 條，共計 16 條，，清單內容包括政策措施、 政策依據、執行時間、惠及企業類型、政策類別等，幫助廣大企業知曉并享受政策。

五、降低企業融資成本政策

黨中央、國務院多次就降低企業融資成本作出部署。2022 年《政府工作報告》要求， 繼續對受疫情影響嚴重的行業企業給予融資支持，避免出現行業性限貸、抽貸、斷貸。發揮 好政策性、開發性金融作用。推進涉企信用信息整合共享，加快稅務、海關、電力等單位與 金融機構信息聯通，擴大政府性融資擔保對小微企業的覆蓋面，努力營造良好融資生態，進 一步推動解決實體經濟特別是中小微企業融資難題。一是聚焦市場主體，鼓勵對中小微企業 和個體工商戶、貨車司機貸款以及受疫情影響的個人住房與消費貸款等，實施延期還本付息 的政策。加大對地方法人銀行發放的普惠小微貸款的激勵強度，按照余額增量的 2%給予激 勵。同時，創新優化商業匯票、應收賬款融資、融資擔保、專項金融債等手段，加大對小微 企業融資的支持力度。二是聚焦降低融資成本，深化貸款市場報價利率（LPR）改革，發揮 LPR 的指導性作用，帶動企業貸款利率穩中有降，督促指導金融市場基礎設施全面梳理收 費項目，對民營企業債券融資交易費用能免盡免。 本章節采取目錄清單形式，梳理了近年來國家層面出臺的緩解中小微企業融資難融資貴 問題、降低企業融資成本的 30 條政策措施，其中行政優化 22 條、惠企減費 3 條、試點先行 2 條、紓困解難 2 條、優化營商環境 1 條。清單內容包括政策措施、政策依據、執行時間、 惠及企業類型等，幫助廣大企業知曉并享受政策。

六、降低企業用能用地成本政策 

能源價格和土地費用是企業生產運營成本的重要方面。近年來，國家持續推進降低實體 經濟企業成本工作，進一步降低企業用能用地成本，加快能源領域改革，放開競爭性環節價 格，完善土地供應制度，降低企業用地成本。在各方努力下，取得了積極成效。 2022 年，《政府工作報告》提出“清理轉供電環節不合理加價，支持地方對特殊困難行 業用電實行階段性優惠政策。深化投資審批制度改革，做好用地、用能等要素保障，對國家 重大項目要實行能耗單列。” 本章節采取目錄清單形式，梳理了近年來國家出臺的降低企業生產要素成本的惠企政 策，涉及用電領域 9 條、天然氣領域 5 條、土地領域 5 條及用水領域 3 條共計 22 條，清單 內容包括政策措施、政策依據、執行時間、惠及企業類型、政策類別和形式等，幫助廣大企 業知曉并享受政策。

七、降低企業物流成本政策 

推動物流降本增效是推進供給側結構性改革的重要舉措。按照黨中央、國務院關于深入 推進供給側結構性改革、降低實體經濟企業成本的決策部署，為進一步推進物流降本增效， 提升物流業發展水平，國家先后出臺物流業降本增效專項行動方案和推進物流降本增效促進 實體經濟發展的意見。 2022 年《政府工作報告》明確提出“加強鐵路、公路、航空、海運、港口等運輸保障。” 并明確了“深化通關便利化改革，加快國際物流體系建設，助力外貿降成本、提效率。” 本章節采取目錄清單形式，梳理了近年來國家出臺的包括深化物流業“放管服”改革、加 大降稅清費力度、提升物流綜合服務能力、加快推進物流信息化建設、深化產業聯動融合等 9 條降低企業物流成本的政策措施，其中減免、取消相關費用 4 條、降本增效 2 條、政府補 貼 2 條、優化審批流程 1 條，清單內容包括政策措施、政策依據、執行時間、惠及企業類型、 政策類別和形式等，幫助廣大企業知曉并享受政策。

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