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軟件企業稅收優惠政策

享受主體：國家鼓勵的軟件企業

優惠內容：自2020年1月1日起，國家鼓勵的軟件企業，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅。

享受條件：

1、國家鼓勵的軟件企業是指同時符合下列條件的企業：
（1）在中國境內（不包括港、澳、臺地區）依法設立，以軟件產品開發及相關信息技術服務為主營業務并具有獨立法人資格的企業；該企業的設立具有合理商業目的，且不以減少、免除或推遲繳納稅款為主要目的；
（2）匯算清繳年度具有勞動合同關系或勞務派遣、聘用關系，其中具有本科及以上學歷的月平均職工人數占企業月平均職工總人數的比例不低于40%，研究開發人員月平均數占企業月平均職工總數的比例不低于25%；
（3）擁有核心關鍵技術，并以此為基礎開展經營活動，匯算清繳年度研究開發費用總額占企業銷售（營業）收入總額的比例不低于7%，企業在中國境內發生的研究開發費用金額占研究開發費用總額的比例不低于60%；
（4）匯算清繳年度軟件產品開發銷售及相關信息技術服務（營業）收入占企業收入總額的比例不低于55%[嵌入式軟件產品開發銷售（營業）收入占企業收入總額的比例不低于45%]，其中軟件產品自主開發銷售及相關信息技術服務（營業）收入占企業收入總額的比例不低于45%[嵌入式軟件產品開發銷售（營業）收入占企業收入總額的比例不低于40%]；
（5）主營業務或主要產品具有專利或計算機軟件著作權等屬于本企業的知識產權；
（6）具有與軟件開發相適應的生產經營場所、軟硬件設施等開發環境（如合法的開發工具等），建立符合軟件工程要求的質量管理體系并持續有效運行；
（7）匯算清繳年度未發生重大安全事故、重大質量事故、知識產權侵權等行為，企業合法經營。

2、符合原有政策條件且在2019年（含）之前已經進入優惠期的企業，2020年（含）起可按原有政策規定繼續享受至期滿為止，如也符合本項優惠規定，可按規定享受相關優惠，其中定期減免稅優惠，可按《財政部 稅務總局 發展改革委 工業和信息化部關于促進集成電路產業和軟件產業高質量發展企業所得稅政策的公告》（2020年第45號，以下簡稱45號公告）規定計算優惠期，并就剩余期限享受優惠至期滿為止。符合原有政策條件，2019年（含）之前尚未進入優惠期的企業，2020年（含）起不再執行原有政策。

3、原有政策是指：依法成立且符合條件的軟件企業，在2019年12月31日前自獲利年度起計算優惠期，第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅，并享受至期滿為止。其中，“符合條件”是指符合《財政部?國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）和《財政部?國家稅務總局?發展改革委?工業和信息化部關于軟件和集成電路產業企業所得稅優惠政策有關問題的通知》（財稅〔2016〕49號）規定的條件。

4、軟件企業按照45號公告規定同時符合多項定期減免稅優惠政策條件的，由企業選擇其中一項政策享受相關優惠。其中，已經進入優惠期的，可由企業在剩余期限內選擇其中一項政策享受相關優惠。

政策依據：

1.《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）第三條
2.《財政部 國家稅務總局 發展改革委 工業和信息化部關于軟件和集成電路產業企業所得稅優惠政策有關問題的通知》（財稅〔2016〕49號）
3.《財政部 稅務總局關于集成電路設計和軟件產業企業所得稅政策的公告》（2019年第68號）
4.《財政部 稅務總局關于集成電路設計企業和軟件企業2019年度企業所得稅匯算清繳適用政策的公告》（2020年第29號）
5.《財政部 稅務總局 發展改革委 工業和信息化部關于促進集成電路產業和軟件產業高質量發展企業所得稅政策的公告》（2020年第45號）第三條、第五條、第六條、第七條、第八條、第九條

6.《中華人民共和國工業和信息化部 國家發展改革委 財政部 國家稅務總局公告》（2021年第10號）

重慶軟件企業認定指南

重慶軟件企業認定評估條件

（一）在重慶市行政區域內依法設立的企業法人；

（二）需滿足《軟件企業評估規范T/ SIA 002—2019》第4條要求，其中包括：

1.企業簽訂勞動合同關系且具有大學專科以上學歷的職工人數占企業當年月平均職工總人數的比例不低于40%，其中研究開發人員占企業當年月平均職工總數的比例不低于20%；

2.企業擁有核心關鍵技術，并以此為基礎開展經營活動，且當年度的研究開發費用總額占企業銷售（營業）收入總額的比例不低于6%；其中，企業在中國境內發生的研究開發費用金額占研究開發費用總額的比例不低于60%；

3.企業軟件產品開發銷售（營業）收入占企業收入總額的比例一般不低于50%（嵌入式軟件產品和信息系統集成產品開發銷售（營業）收入占企業收入總額的比例不低于40%），其中軟件產品自主開發銷售（營業）收入占企業收入總額的比例一般不低于40%（嵌入式軟件產品和信息系統集成產品開發銷售（營業）收入占企業收入總額的比例不低于30%）；

4.企業主營業務擁有自主知識產權，其中至少1件軟件產品擁有重慶市軟件行業協會頒發的《軟件產品證書》；

5.企業具有保證設計產品質量的手段和能力，并建立符合軟件工程要求的質量管理體系并提供有效運行的過程文檔記錄；

6.企業具有與軟件開發相適應的生產經營場所、軟硬件設施等開發環境，以及與所提供服務相關的技術支撐環境；

7.企業應積極開展誠信體系建設，近三年內在《全國企業信用信息公示系統》未列入經營異常名錄；

（三）能夠提供企業資質、研發能力、經營收入、質量保證、軟件產品、企業誠信等方面的有效證據。

重慶軟件企業認定申報程序

（一）企業自愿申請：登陸市軟協網站（www.cqsoft.org）下載《軟件企業評估委托書》及附表，按照要求填寫后將電子檔發送至市軟協雙軟評估材料指定郵箱srpg@cqsoft.org審核，審核通過后提交紙質材料，并交納評估費用。

（二）預審：市軟協每月1-15號受理企業提交的紙質材料并進行初審，對材料齊全、符合評估條件的企業，開具《軟件企業評估受理通知書》。

（三）現場評估：市軟協根據預審情況，抽取部分企業進行現場評估。

（四）專家評審：市軟協組織行業、財務等專家對申報材料進行評審。

（五）公示：每月30日前通過軟件企業評估的企業名單在中國軟件行業協會雙軟評估公共服務平臺（https://srpg.csia.org.cn）及重慶市軟件行業協會網站公示，公示無異議后，頒發軟件企業證書。

（六）報備：評估結果報行業主管部門備案。

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